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傅军增值税税率应降至10

2018-12-06 21:19:58

傅军:增值税税率应降至10%

税收作为国家组织财政收入的主要形式和调控经济的重要杠杆,对于维护国家机器正常运转、调配市场资源配置、调节经济结构和收入分配等具有重要作用。但自改革开放以来,伴随着经济持续发展,我国企业税负不断加重,税种繁多、税费并存、重复缴税等问题使企业不堪重负。

有4组数据可以表明我国企业所承担的税负之重:一是1995年-2011年,我国GDP总量从60793亿元增长到471564亿元,增长6.8倍;税收总额从6038亿元增长到89720亿元,增长13.9倍;税收总额增幅超过GDP增幅2倍。二是1995年-2010年我国宏观税负从9.83%上升到25.3%。三是根据福布斯统计,我国税收痛苦指数已达159,高居全球第二。四是2010年美国税收占GDP的比重为24%,而我国1995年到2011年政府预算内财政收入累计增长10倍多,约占GDP的35%。

造成我国企业税负严重的原因主要有以下几个方面:

1.税种繁多。中国被称为全世界税收花样多的国家之一。目前,中国企业要缴纳的税收有流转税、所得税、财产税、行为税四大类19种,涉及税目数十个。

2.税率太高。税率太高是企业税收负担沉重的根本原因。增值税是中国的大税种,占国家税收总额的27%。我国的增值税属于流转税,其基本征收比率为17%,不论企业是否盈利都要缴纳。而日本和马来西亚增值税率仅为5%,新加坡为7%,澳大利亚和韩国为10%,美国企业只有盈利了才缴纳所得税,增值税目前还没有开征。除增值税外,有利润的企业要另缴25%的所得税,房地产企业还要缴纳30%-60%的土地增值税,企业还必须代扣员工3%-45%的个人所得税等。

3.重复征收。企业的税后留成收益,已经缴纳了25%的所得税,如按净资产转让股权,还要交25%的所得税;如用于转增股本,自然人股东还要补交20%的个人所得税,累积税率分别高达50%和45%。以出让方式取得土地使用权的房地产企业,除了支付高昂的土地使用费,还要缴纳土地使用税、土地增值税、城市维护建设税、营业税、企业所得税、房产税、印花税、契税等等,多达11种税收。

4.乱收费严重。除税收外,各级政府部门向企业征收的各种费用名目繁多。据了解,北京征收的各种费用有40多种,有的地方多达近百种,乱收费、乱摊派现象严重。以房地产开发为例,政府各种收费几乎占到房价的15%-20%。天价土地,税费畸高,正是房价无法下降的根本原因。

2011年我国GDP初步测算增长9.2%,而税收增长高达22.6%,远远高于GDP增速。税负过重,增加了企业和居民负担,难以刺激民间投资和消费,对基础依然薄弱的中国实体经济的发展十分不利,也有悖于中央经济工作会议提出的“稳中求进”和保持经济平衡较快增长的总体方针。在国家财力已经比较强大的情况下,应该坚持“结构性减税”的主旋律,给企业和民众减负,建立一个和谐的税收环境。具体建议如下:

一是降低增值税税率。国家制定税收政策时,应当考虑企业的纳税能力,盈利多的多纳税,盈利少的少纳税,没有盈利的不纳税。增值税属于流转税,不应当成为大税种,建议基本税率降至10%左右,微利企业和亏损企业应当少量征收或取消增值税,降低增值税在税收总收入中的比重。

二是继续扩大中小企业减免税范围。中小企业的底子很薄,抗风险的能力很弱,资金少,融资难,发展后劲不足。国家应继续出台中小企业税收优惠政策,继续扩大中小企业的税收减免范围,帮助中小企业做大做强,成为中国经济持续增长的重要力量。

三是防止重复征税。积极推进税收制度改革,清理和废除重复征税的政策,优化税收体系,下决心取消不合理收费,减少重复征收的现象,切实减轻纳税人的负担,留给企业更大的生存和发展空间,实现藏富于民、强盛中国。

全国政协委员、新华联集团董事局主席 傅军

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